В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, общими требованиями к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года № 796, руководствуясь Уставом муниципального округа Тюкалинский район Омской области, Администрация Тюкалинского района Омской области ПОСТАНОВЛЯЕТ:

 

1. Утвердить:

1.1. Правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Тюкалинского района Омской области, согласно приложению № 1 к настоящему постановлению.

1.2. Порядок оценки налоговых расходов Тюкалинского района Омской области, согласно приложению № 2 к настоящему постановлению.

1.3. Порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов Тюкалинского района Омской области согласно приложению №3 к настоящему постановлению.

1.4. Порядок оценки эффективности планируемых налоговых расходов Тюкалинского района Омской области согласно приложению № 4 к настоящему постановлению.

2. Признать утратившим силу постановление Администрации  Тюкалинского муниципального района Омской области от 29.04.2021 года № 39/4 «Об отдельных вопросах оценки налоговых расходов Тюкалинского муниципального района Омской области».

3. Действие настоящего постановления распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.

4. Настоящее постановление опубликовать в сетевом издании «Тюкалинский вестник» (http://tukalinsk.ru) и разместить на официальном сайте Тюкалинского района в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

5. Настоящее постановление вступает в силу после официального опубликования.

6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на Заместителя Главы Тюкалинского района, Председателя Комитета финансов и контроля Администрации Тюкалинского района Омской области Н.В. Воротникову.

 

 

 

 

 

Исполняющий обязанности

Главы Тюкалинского района

Омской области                                                                                       П.И. Терлеев

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 1

к постановлению Администрации

Тюкалинского района

Омской области

от 10.04.2026 г. № 159/4

 

ПРАВИЛА

формирования информации о нормативных, целевых и

фискальных характеристиках налоговых расходов

Тюкалинского района Омской области

 

1. Настоящие Правила определяют порядок формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов (далее - налоговые расходы) муниципального округа Тюкалинский район Омской области (далее – муниципальный округ).

2. Формирование нормативных, целевых и фискальных характеристик налогового расхода осуществляется куратором налоговых расходов (далее куратор) в отношении налоговых льгот, освобождений и иных преференций (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки), установленных нормативными правовыми актами муниципального округа в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления по местным налогам, подлежащих уплате в бюджет муниципального округа.

3. Информация о сформированных нормативных, целевых и фискальных характеристиках налогового расхода, который предполагается к включению в перечень налоговых расходов по итогам текущего финансового года, представляется куратором в Комитет финансов и контроля Администрации Тюкалинского района Омской области путем заполнения соответствующих показателей в Паспорте налогового расхода по форме согласно приложению к настоящим Правилам (далее - Паспорт).

4. Учет и обобщение информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов осуществляет уполномоченный орган.

 5. Информацию о нормативных и целевых характеристиках налогового расхода по показателям, предусмотренным пунктами 1 - 18, 20 Паспорта, куратор формирует и представляет в уполномоченный орган ежегодно в срок до 1 ноября текущего финансового года.

В случае внесения изменений в указанные характеристики налогового расхода соответствующая информация представляется куратором в уполномоченный орган до 31 декабря текущего финансового года.

6. Информацию о фискальных характеристиках налогового расхода по показателям, предусмотренным пунктами 19, 23 Паспорта, куратор формирует на основании данных Управления Федеральной налоговой службы по Омской области и представляет в уполномоченный орган в срок до 1 августа года, следующего за годом, в котором была сформирована и представлена информация, предусмотренная пунктом 5 настоящих Правил (далее - очередной год).

В случае внесения изменений в указанные характеристики налогового расхода соответствующая информация формируется и представляется куратором в уполномоченный орган до 1 августа года, следующего за очередным годом.

7. Информацию о фискальных характеристиках налогового расхода по показателям, предусмотренным пунктами 21, 22 Паспорта, куратор формирует на основании данных Управления Федеральной налоговой службы по Омской области в рамках оценки соответствующего налогового расхода и представляет в уполномоченный орган в срок до 10 мая года, следующего за очередным годом.

В случае внесения изменений в указанные характеристики налогового расхода соответствующая информация формируется и представляется куратором в уполномоченный орган до 1 августа года, следующего за очередным годом.

8. Нормативные, целевые и фискальные характеристики налогового расхода считаются сформированными после внесения в Паспорт всех соответствующих показателей в полном объеме (с учетом вносимых изменений и уточнений).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение

    к Правилам формирования информации

                                                             о нормативных, целевых и фискальных

                                                          характеристиках налоговых расходов

Тюкалинского района

Омской области

 

ПАСПОРТ

налогового расхода Тюкалинского района

 Омской области

с ______________________ по _____________________

(период формирования паспорта налогового расхода)

 

 _______________________________________________

(куратор налогового расхода)

 

N п/п	Наименование показателя		Значение показателя
1	2		3
I. Нормативные характеристики налогового расхода
1	Нормативно-правовые акты (далее – НПА) муниципального округа Тюкалинского района  Омской области (далее – муниципального округа), которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки), установленные решениями Совета Тюкалинского района в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления, по местным налогам (далее - налоговые преференции)
2	Условия предоставления налоговых преференций
3	Категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые преференции
4	Даты вступления в силу положений НПА, устанавливающих налоговые преференции
5	Даты начала действия предоставленного нормативным правовым актом Тюкалинского района права на налоговые преференции
6	Период действия налоговых преференций
7	Дата прекращения действия налоговых преференций
II. Целевые характеристики налогового расхода
8	Наименование налоговых преференций
9	Целевая категория налогового расхода
10	Цели предоставления налоговых преференций для плательщиков налогов
11	Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые преференции
12	Вид налоговых преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками
13	Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые преференции
14	Наименования и цели муниципальных программ муниципального округа, наименования нормативных правовых актов, определяющих цели социально-экономической политики Тюкалинского района, не относящихся к муниципальным программам муниципального округа Тюкалинский район, для реализации которых предоставляются налоговые преференции
15	Наименования и цели структурных элементов муниципальных программ Тюкалинского района, для реализации которых предоставляются налоговые преференции (при необходимости)
16	Показатели (индикаторы) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики Тюкалинского района, не относящихся к муниципальным программам, в связи с предоставлением налоговых преференций (либо иной показатель, на значение которого оказывают влияние налоговые расходы)
17	Значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ Тюкалинского района и (или) целей социально-экономической политики Тюкалинского района, не относящихся к муниципальным программам, в связи с предоставлением налоговых преференций (либо иного показателя, на значение которого оказывают влияние налоговые расходы) за год, предшествующий отчетному финансовому году <*>
18	Прогнозные (оценочные) значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ Тюкалинского района и (или) целей социально-экономической политики Тюкалинского района, не относящихся к муниципальным программам, в связи с предоставлением налоговых преференций (либо иного показателя, на значение которого оказывают влияние налоговые расходы) на отчетный финансовый год и плановый период
III. Фискальные характеристики налогового расхода
19		Объем налоговых преференций за отчетный финансовый год и за период действия налоговой преференции (тыс. рублей)
20		Оценка объема налоговых преференций на отчетный финансовый год и плановый период (тыс. рублей)
21		Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой преференцией (единиц) за отчетный финансовый год и за период действия налоговой преференции
21.1		Общая численность плательщиков налогов (единиц)
22		Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет муниципального округа  плательщиками налогов, имеющими право на налоговые преференции, за 5 лет, предшествующих отчетному году (тыс. рублей)
23		Объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет муниципального округа плательщиками налогов, имеющими право на налоговые преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)

 

_______________

 

<*> отчетный финансовый год – год начала формирования паспорта налогового расхода.

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 2

к постановлению Администрации

Тюкалинского района

Омской области

от 10.04.2026 г. №159/4

 

ПОРЯДОК

оценки налоговых расходов

Тюкалинского района Омской области

 

1. Настоящий Порядок определяет процедуру проведения оценки налоговых расходов муниципального округа Тюкалинский район Омской области (далее - налоговые расходы) с учетом общих требований к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (далее - Общие требования).

Для целей настоящего порядка используются следующие основные понятия:

- куратор налогового расхода - орган местного самоуправления муниципального округа Тюкалинский район Омской области (далее - муниципальный округ) (структурное подразделение Администрации Тюкалинского района), ответственное в соответствии с полномочиями за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы Тюкалинского района и (или) целей социально-экономической политики Тюкалинского района, не относящихся к муниципальным программам Тюкалинского района;

- нормативные характеристики налоговых расходов - сведения о положениях нормативных правовых актов Тюкалинского района, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами Тюкалинского района;

- оценка налоговых расходов - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов, обусловленных льготами, освобождениями и иными преференциями (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки), предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов;

оценка объемов налоговых расходов - определение объемов выпадающих доходов бюджета муниципального округа, обусловленных льготами, освобождениями и иными преференциями (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки), предоставленными плательщикам;

- оценка эффективности налоговых расходов - комплекс мероприятий, позволяющий сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот, освобождений и иных преференций (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки), исходя из целевых характеристик налогового расхода;

- фискальные характеристики налоговых расходов - сведения об объеме льгот, освобождений и иных преференций (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки), предоставленных категориям плательщиков, о количестве получателей льгот, освобождений и иных преференций по каждой категории плательщиков, и объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет муниципального округа Тюкалинского района;

- целевые характеристики налоговых расходов - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, освобождения и иной преференции (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки).

2. Оценка налоговых расходов проводится кураторами налоговых расходов при участии органов местного самоуправления Тюкалинского района (структурных подразделений Администрации Тюкалинского района), которые указаны в перечне налоговых расходов после кураторов налоговых расходов (далее – органы, указанные в перечне), отдельно по каждому налоговому расходу и включает в себя оценку объема налоговых расходов и оценку эффективности налоговых расходов.

3. Оценка налоговых расходов проводится ежегодно до 1 июня текущего финансового года за год, предшествующий отчетному финансовому году, в отношении налоговых расходов согласно перечню налоговых расходов за год, предшествующий отчетному финансовому году.

4. Оценка налоговых расходов осуществляется с учетом следующих целевых категорий налоговых расходов:

1)  социальные налоговые расходы, под которыми понимается целевая категория налоговых расходов, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки населения, укрепления здоровья человека, развития физической культуры и спорта, экологического и санитарно-эпидемиологического благополучия и поддержки благотворительной и добровольческой (волонтерской) деятельности;

2) стимулирующие налоговые расходы, под которыми понимается целевая категория налоговых расходов, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение (предотвращение снижения) доходов бюджета муниципального округа;

3) технические налоговые расходы, под которыми понимается целевая категория налоговых расходов, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета муниципального округа Тюкалинского района;

5. Оценка эффективности проводится отдельно по каждому виду налоговых расходов.

6. В целях проведения оценки налоговых расходов:

Комитет финансов и контроля Администрации Тюкалинского района Омской области (далее – уполномоченный орган):

1) до 1 февраля текущего финансового года запрашивает у УФНС России по Омской области информацию, определенную пунктом 5 Общих требований;

2) в течение 5 рабочих дней со дня поступления информации, предусмотренной пунктом 5 Общих требований, направляет ее кураторам налоговых расходов (органам, указанным в перечне);

3) до 1 июня осуществляет оценку совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов;

4) до 1 сентября текущего финансового года подготавливает сводное заключение об оценке эффективности налоговых расходов и представляет его на рассмотрение комиссии по оценке эффективности налоговых льгот;

5) до 1 октября текущего финансового года размещает заключение о результатах ежегодной оценки эффективности налоговых расходов на официальном сайте Администрации Тюкалинского района в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

УФНС России по Омской области в соответствии с пунктом 5 Общих требований к оценке налоговых расходов до 15 апреля текущего финансового года направляет в Комитет финансов и Контроля Администрации Тюкалинского района следующую информацию в отношении каждого налогового расхода:

 а) о фискальных характеристиках налоговых расходов за отчетный финансовый год и пять лет, предшествующих отчетному финансовому году, а также на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период;

б) о стимулирующих налоговых расходах за шесть лет, предшествующих отчетному финансовому году;

7. Кураторы налоговых расходов направляют в уполномоченный орган информацию о результатах оценки налоговых расходов в следующие сроки:

1) до 1 июня текущего финансового года - информацию согласно приложению N 1, приложению N 2 к настоящему Порядку;

2) до 1 августа текущего финансового года - уточненную информацию согласно приложению N 1, приложению N 2 к настоящему Порядку.

Органы, указанные в перечне, представляют информацию согласно приложению N 1, приложению N 2 к настоящему Порядку куратору налогового расхода в течение 10 рабочих дней со дня поступления от уполномоченного органа информации, полученной в соответствии с подпунктом 2 пункта 6 настоящего Порядка.

8. Оценка объемов налоговых расходов включает в себя определение объемов выпадающих доходов бюджета муниципального округа, обусловленных налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки), установленными решениями Совета Тюкалинского района Омской области в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления по местным налогам, подлежащих уплате в бюджет муниципального округа.

Оценка объемов налоговых расходов осуществляется кураторами  налоговых расходов (органами, указанными в перечне) с учетом информации, полученной в соответствии с подпунктом 2 пункта 6 настоящего Порядка.

9. Оценка эффективности налоговых расходов включает в себя оценку целесообразности налоговых расходов и оценку результативности налоговых расходов.

10. Оценка целесообразности налоговых расходов осуществляется по следующим критериям:

1) соответствие налоговых расходов целям муниципальных программ Тюкалинского района, структурным элементам муниципальных программ Тюкалинского района и (или) целям социально-экономической политики Тюкалинского района, не относящимся к муниципальным программам;

2) востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и численности плательщиков, обладающих потенциальным правом на применение льготы, или общей численности плательщиков, за 5-летний период.

Критерий востребованности налоговых расходов считается недостигнутым, если ни один налогоплательщик не воспользовался налоговой преференцией в течение последних 5 налоговых периодов, предшествующих отчетному налоговому периоду.

В случае если налоговая преференция действует менее 5 лет, то оценка ее востребованности проводится за фактический и прогнозный периоды ее действия, сумма которых составляет 5 лет.

В целях проведения оценки востребованности плательщиками предоставленных льгот куратором налогового расхода может быть определено минимальное значение соотношения, указанного в подпункте 2 настоящего пункта, при котором льгота признается востребованной;

3) социальная и экономическая эффективность предоставленных налоговых преференций, которая показывает влияние использования налоговых преференций на динамику финансово-экономических и социальных показателей деятельности отдельной категории налогоплательщиков, применяющих налоговые преференции.

Оценка социальной и экономической эффективности предоставленных налоговых преференций проводится куратором налогового расхода (органами, указанными в перечне) по стимулирующим налоговым расходам на основе данных, имеющихся у органов местного самоуправления Тюкалинского района (структурных подразделениях Администрации  Тюкалинского района) о финансово-экономических и социальных показателях деятельности налогоплательщика, который воспользовался налоговой преференцией.

Оценка социальной и экономической эффективности налоговой преференции не проводится в случае, если:

- налоговая преференция установлена в целях недопущения увеличения налоговой нагрузки на налогоплательщиков в связи с изменениями, внесенными в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах;

- сумма предоставленной налоговой преференции налогоплательщикам, в отношении которых у кураторов налоговых расходов имеется информация о показателях, согласно приложению N 2 к настоящему Порядку, составляет менее 70% от общего объема предоставленной налоговой преференции по категории налогоплательщиков за оцениваемый год.

Оценка социальной и экономической эффективности осуществляется на основе расчетов динамики финансово-экономических и социальных показателей деятельности налогоплательщика, который воспользовался налоговой преференцией за отчетный финансовый год и за год, предшествующий отчетному финансовому году, в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку.

Оценка социальной и экономической эффективности налоговой преференции, которой воспользовался налогоплательщик, зарегистрированный на территории Тюкалинского района Омской области менее чем за год до начала использования налоговой преференции, проводится начиная с года, следующего за годом начала использования налоговой преференции.

Налоговые расходы имеют положительную социальную и экономическую эффективность, если достигнута положительная динамика не менее чем по 4 финансово-экономическим и социальным показателям деятельности категории налогоплательщиков.

При необходимости куратором налоговых расходов могут быть предложены иные критерии оценки эффективности предоставления налоговых преференций для налогоплательщиков.

11. В случае несоответствия налоговых расходов хотя бы одному из критериев, указанных в подпунктах 1, 2 пункта 10 настоящего Порядка, куратор налогового расхода (по согласованию с органами, указанными в перечне, в соответствии с компетенцией) представляет в уполномоченный орган предложения о сохранении (уточнении, отмене) налоговых преференций для налогоплательщиков.

12. Оценка результативности налоговых расходов состоит из:

1) оценки вклада налоговых преференций в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальных программ Тюкалинского района и (или) целей социально-экономической политики Тюкалинского района, не относящихся к муниципальным программам, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом налоговых преференций и значением указанного показателя (индикатора) без учета налоговых преференций;

2) оценки бюджетной эффективности налоговых расходов, которая осуществляется путем сравнительного анализа результативности предоставления налоговых преференций и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ Тюкалинского района и (или) целей социально-экономической политики Тюкалинского райна, не относящихся к муниципальным программам Тюкалинского района, а также оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов.

При необходимости куратором налогового расхода могут быть установлены дополнительные критерии оценки бюджетной эффективности налогового расхода.

13. Оценка бюджетной эффективности налоговых расходов не проводится отношении технических налоговых расходов.

14. Сравнительный анализ осуществляется в порядке, предусмотренном пунктом 15 Общих требований.

15. В целях оценки бюджетной эффективности стимулирующих налоговых расходов наряду со сравнительным анализом, указанным в подпункте 2 пункта 12 настоящего Порядка, куратор налоговых расходов (органы, указанные в перечне) проводит оценку совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) указанных налоговых расходов в соответствии с пунктом 16 настоящего Порядка.

Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов определяется отдельно по каждому налоговому расходу.

16. Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов определяется за период с начала действия для налогоплательщиков соответствующих налоговых преференций или за 5 отчетных лет, в случае, если указанные налоговые преференции действуют более 6 лет, - на день проведения оценки эффективности налогового расхода в порядке, предусмотренном пунктами 17, 18 Общих требований по следующей формуле:

 

где:

i - порядковый номер года, имеющий значение от 1 до 5;

m_i - количество плательщиков, воспользовавшихся льготой в i-м году;

j - порядковый номер плательщика, имеющий значение от 1 до m;

N_ij- объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет муниципального округа j-м плательщиком в i-м году;

В_oj - базовый объем налогов, задекларированных для уплаты в  бюджет муниципального округа  j-м плательщиком в базовом году;

g_i - номинальный темп прироста налоговых доходов бюджета муниципального округа в i-м году по отношению к показателям базового года.

r - расчетная стоимость среднесрочных рыночных заимствований, принимаемая на уровне 7,5 процентов.

Базовый объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет муниципального округа   j-м плательщиком в базовом году (В_oj), рассчитывается по формуле:

 

B_0j = N_0j + L_0j,

где:

N_0j - объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет муниципального округа  j-м плательщиком в базовом году;

L_0j - объем льгот, предоставленных j-му плательщику в базовом году.

Под базовым годом в настоящем документе понимается год, предшествующий году начала получения j-м плательщиком льготы, либо 6-й год, предшествующий отчетному году, если льгота предоставляется плательщику более 6 лет.

17. По итогам оценки эффективности налоговых расходов к информации, предусмотренной подпунктом 1 пункта 6 настоящего Порядка, куратор налоговых расходов в срок до 1 июня текущего финансового года формирует пояснительную записку, содержащую выводы:

1) о достижении (не достижении) целевых характеристик налогового расхода;

2) о вкладе (об отсутствии вклада) налогового расхода в изменение значения показателя достижения целей муниципальных программ Тюкалинского района и (или) целей и приоритетов социально-экономической политики Тюкалинского района по налоговым расходам, не относящихся к муниципальным программам Тюкалинского района Омской области;

3) о наличии (об отсутствии) более результативных (менее затратных) для бюджета муниципального округа  Тюкалинский район Омской области альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Тюкалинского района и (или) целей социально-экономической политики Тюкалинского района, не относящихся к муниципальным программам Тюкалинского района;

4) о результате социальной и экономической эффективности налоговых преференций.

18. По итогам уточнения результатов оценки эффективности налоговых расходов к информации, предусмотренной подпунктом 2 пункта 6 настоящего Порядка, куратор налоговых расходов в срок до 1 августа текущего финансового года формирует пояснительную записку, содержащую сведения о внесенных изменениях.

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

к Порядку оценки налоговых расходов

Тюкалинского района Омской области

 

 

ПЕРЕЧЕНЬ

показателей для проведения оценки налоговых расходов

Тюкалинского района (далее - налоговые расходы)

 

N п/п	Предоставляемая информация	Источник данных
1	2	3
I. Нормативные характеристики налоговых расходов
1	Нормативно-правовые акты (далее – НПА) муниципального округа Тюкалинский район  Омской области (далее – муниципального округа), которыми предусматриваются налоговые льготы, установленные решениями органов местного самоуправления в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления, по местным налогам (далее - налоговые преференции)	Куратор налогового расхода
2	Условия предоставления налоговых преференций	Куратор налогового расхода
3	Категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые преференции	Куратор налогового расхода
4	Даты вступления в силу положений НПА муниципального округа	Куратор налогового расхода
5	Даты начала действия предоставленного НПА муниципального округа права на налоговые преференции	Куратор налогового расхода
6	Период действия налоговых преференций по налогам	Куратор налогового расхода
7	Дата прекращения действия налоговых преференций по налогам	Куратор налогового расхода
II. Целевые характеристики налоговых расходов
8	Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам	Куратор налогового расхода
9	Целевая категория налогового расхода	Куратор налогового расхода
10	Цели предоставления налоговых преференций для плательщиков налогов	Куратор налогового расхода
11	Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые преференции	Куратор налогового расхода
12	Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками	Куратор налогового расхода
13	Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые преференции	Куратор налогового расхода
14	Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики муниципального округа, не относящихся к муниципальным программам, в связи с предоставлением налоговых преференций	Куратор налогового расхода
15	Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми преференциями для отдельных видов экономической деятельности)	Куратор налогового расхода
III. Фискальные характеристики налоговых расходов
17	Объем налоговых преференций, предоставленных для плательщиков налогов в соответствии с НПА муниципального округа, за отчетный финансовый год и за год, предшествующий отчетному финансовому году (тыс. рублей)	Управление Федеральной налоговой службы России по Омской области (далее - УФНС)
18	Оценка объема предоставленных налоговых преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей)	Куратор налогового расхода
19	Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой преференцией, установленной НПА муниципального округа(единиц)	УФНС
19.1	Общая численность плательщиков налогов (единиц)	УФНС
20	Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет муниципального округа плательщиками налогов, имеющими право на налоговые преференции, установленные НПА муниципального округа(тыс. рублей)	УФНС
21	Объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет муниципального округа плательщиками налогов, имеющими право на налоговые преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)	УФНС
22	Результат оценки эффективности налогового расхода	Куратор налогового расхода
23	Оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов)	Куратор налогового расхода

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

к Порядку оценки налоговых расходов

Тюкалинского района Омской области

 

 

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ И СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

деятельности налогоплательщика, который воспользовался налоговой льготой, освобождением и иной преференцией

(включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки),

установленными нормативно-правовыми актами Тюкалинского района Омской области в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления

 

N п/п	Показатели	Единица измерения	Базовый период <**>	Год, предшествующий отчетному	Отчетный год	Динамика показателей (%)
1	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов)	тыс. руб.
2	Объем производства продукции (выполненных работ, предоставленных услуг) <*>	натур. ед./тыс. руб.
3	Валовая прибыль	тыс. руб.
4	Стоимость основных фондов на конец года	тыс. руб.
5	Инвестиции в основной капитал	тыс. руб.
6	Численность работников списочного состава	чел.
7	Среднемесячная заработная плата работников списочного состава	руб.

--------------------------------

<*> объем производства продукции указывается в натуральных единицах при наличии у организации таких данных;

<**> базовый период - год, предшествующий году, в котором налогоплательщик начал применять налоговую преференцию.

Для налогоплательщиков, созданных менее чем за год до начала использования налоговой преференции, базовым периодом является год, предшествующий году проведения оценки эффективности предоставленных налоговых преференций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 3

к постановлению Администрации

Тюкалинского района

Омской области

от 10.04.2026 г. № 159/4

 

 

 

 

ПОРЯДОК

обобщения результатов оценки эффективности

налоговых расходов Тюкалинского района Омской области

 

1. Настоящий Порядок устанавливает процедуру обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов (налоговых льгот) муниципального округа Тюкалинский район Омской области (далее - налоговые расходы, муниципальный округ), осуществляемой кураторами налоговых расходов (далее - сводная информация).

2. Комитет финансов и контроля Администрации Тюкалинского района Омской области (далее - уполномоченный орган) формирует оценку эффективности налоговых расходов на основе информации, представленной кураторами налоговых расходов.

3. В целях формирования сводной информации уполномоченный орган осуществляет сверку информации, представленной кураторами налоговых расходов, на предмет:

1) соблюдения кураторами налоговых расходов при проведении оценки эффективности налоговых расходов положений законодательства, нормативных правовых актов Тюкалинского района Омской области;

2) соответствия информации, представленной кураторами налоговых расходов, информации Управления Федеральной налоговой службы по Омской области;

3) соответствия показателей целям муниципальных программ Тюкалинского района и (или) целям и приоритетам социально-экономической политики Тюкалинского района по налоговым расходам, не относящимся к муниципальным программам Тюкалинского района.

4. Сводная информация формируется уполномоченным органом по каждому налоговому расходу и в целом по налоговым расходам, указанным в перечне налоговых расходов.

5. Сводная информация направляется Главе Тюкалинского района Омской области в срок до 1 октября текущего финансового года.

 

 

 

 

 

Приложение № 4

к постановлению Администрации

Тюкалинского района Омской области

от 10.04.2026 г. № 159/4

 

ПОРЯДОК

оценки эффективности планируемых налоговых расходов

Тюкалинского района Омской области

 

1. Настоящий Порядок устанавливает правила проведения оценки эффективности планируемых налоговых расходов (налоговых льгот) муниципального округа Тюкалинский район Омской области (далее - планируемые налоговые расходы, муниципальный округ), возникновение которых обусловливается планируемыми к предоставлению налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки), которые устанавливаются нормативно-правовыми актами Тюкалинского района Омской области в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления (далее - налоговые преференции).

2. Оценка эффективности планируемых налоговых расходов осуществляется путем оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых преференций.

Оценка эффективности планируемых налоговых расходов в отношении учреждений, финансируемых из бюджета муниципального округа, иных некоммерческих организаций, а также в отношении физических лиц включает в себя оценку объема выпадающих доходов бюджета, которые возникнут при предоставлении налоговой преференции, а также оценку соответствия показателей целям муниципальных программ Тюкалинского района и (или) целям и приоритетам социально-экономической политики Тюкалинского района по налоговым расходам, не относящимся к муниципальным программам  Тюкалинского района.

3. В целях рассмотрения возможности предоставления налоговых преференций главные распорядители бюджетных средств направляют в Комитет финансов и контроля Администрации Тюкалинского района Омской области (далее - уполномоченный орган) предложение о предоставлении налоговой преференции на территории Тюкалинского района (далее - предложение) с приложением следующей информации:

1) характеристики планируемой к предоставлению налоговой преференции по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;

2) показатели финансово-экономической деятельности по отдельной категории налогоплательщиков, которым планируется предоставление налоговой преференции, по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;

3) обоснование необходимости предоставления налоговой преференции. Данная информация представляется в виде пояснительной записки.

4. Налоговая преференция признается эффективной, если планируется положительная динамика не менее чем по 4 показателям финансово-экономической деятельности. При положительной динамике менее чем по 4 показателям финансово-экономической деятельности налоговая льгота имеет отрицательную оценку эффективности.

5. Проведение оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых преференций осуществляется уполномоченным органом в течение 30 рабочих дней со дня поступления предложения, по итогам которой уполномоченный орган готовит заключение о положительной или отрицательной оценке эффективности планируемых к предоставлению налоговых преференций, которое направляется на согласование заместителю Главы  Тюкалинского района Омской области, координирующему деятельность уполномоченного органа.

6. Заключения по итогам оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых преференций носят рекомендательный характер и используются для принятия решения о возможности предоставления налоговых преференций, обуславливающих возникновение налоговых расходов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

к Порядку оценки эффективности планируемых налоговых

расходов Тюкалинского района Омской области

 

 

ИНФОРМАЦИЯ

о характеристиках планируемых к предоставлению налоговых льгот, освобождений и иных преференций (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки), которые

устанавливаются нормативно-правовыми актами Тюкалинского

района Омской области в пределах полномочий, отнесенных

законодательством Российской Федерации о налогах и сборах

к ведению органов местного самоуправления

(далее - налоговые преференции)

 

N п/п	Характеристика планируемой к предоставлению налоговой преференции	Значение характеристики планируемой к предоставлению налоговой преференции
1	2	3
1	Нормативно-правовые акты (далее – НПА) муниципального округа Тюкалинский район  Омской области (далее – муниципального округа), которыми предусматриваются налоговые льготы, установленные решениями органов местного самоуправления в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления, по местным налогам (далее - налоговые преференции)
2	Условия предоставления налоговых преференций
3	Целевая категория плательщиков, которым планируется предоставить налоговую преференцию
4	Период действия налоговой преференции
5	Наименование планируемой к предоставлению налоговой преференции
6	Целевая категория налоговой преференции
7	Цели предоставления налоговой преференции
8	Размер налоговой ставки, в пределах которой планируется предоставить налоговую преференцию
9	Наименование и цели муниципальной программы Тюкалинского района (при необходимости структурного элемента муниципальной программы Тюкалинского района) или направления деятельности, не относящиеся к муниципальным программам Тюкалинского района и соответствующие целям и приоритетам социально-экономической политики Тюкалинского района, которым соответствует планируемая налоговая преференция
10	Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики муниципального округа, не относящихся к муниципальным программам, в связи с предоставлением налоговой преференции
11	Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход, который возникнет в случае предоставления налоговой преференции
12	Оценка объема выпадающих доходов, возникающих в связи с предоставлением налоговой преференции, за текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей)
13	Численность налогоплательщиков, которые смогут воспользоваться налоговой преференцией)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

к Порядку оценки эффективности планируемых налоговых

расходов Тюкалинского района Омской области

 

 

ПОКАЗАТЕЛИ

финансово-экономической деятельности по отдельной категории налогоплательщиков, которым планируется предоставление налоговой льготы, освобождения и иной преференции (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки),

установленные нормативно-правовыми актами Тюкалинского района Омской области в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления

 

 

N п/п	Показатели	Единица измерения	Базовый период <*>	Прогнозные периодыn <**>	Год, следующий за годом окончания срока действия налоговой преференции	Динамика показателей (%) значение графы 7 = значение графы 6 / значение графы 4
1	2	3	4	5	6	7
1	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов)	тыс. руб.
2	Объем производства продукции (выполненных работ, предоставленных услуг) <***>	натур. ед.
3	Стоимость основных фондов на конец года	тыс. руб.
4	Инвестиции в основной капитал	тыс. руб.
5	Численность работников списочного состава	чел.
6	Среднемесячная заработная плата работников списочного состава	руб.
7	Сумма уплаченных налогов в консолидированный бюджет, всего	тыс. руб.
	в том числе
7.1	налог на доходы физических лиц	тыс. руб.
7.2	налог на прибыль организаций	тыс. руб.
7.3	налог на имущество организаций	тыс. руб.
7.4	транспортный налог	тыс. руб.
7.5	налог, подлежащий уплате в связи с применением специальных налоговых режимов	тыс. руб.
7.6	земельный налог	тыс. руб.

 

--------------------------------

<*> базовый период - год, предшествующий году проведения оценки эффективности.

<**> прогнозные периоды - годы, на которые предполагается предоставление налоговой преференции, где n - количество лет предоставления налоговой преференции.

<***> объем производства продукции указывается в натуральных единицах при наличии у организации таких данных.